മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടുകളിൽ നിന്നുള്ള മൂലധന നേട്ടങ്ങളുടെ കാര്യത്തിൽ നിങ്ങൾ മൂലധന നേട്ടം റിപ്പോർട്ടു ചെയ്യേണ്ടതും കൂടാതെ/അല്ലെങ്കിൽ നികുതി അടയ്ക്കേണ്ടതും എപ്പോൾ എന്നത് നമുക്ക് മനസ്സിലാക്കാം.
"ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടം - മ്യൂച്വൽ ഫണ്ട് വിൽപ്പന: ഒരു ലക്ഷം രൂപയിൽ താഴെയാണ് നേട്ടമെങ്കിൽ, നികുതി അടക്കേണ്ടതില്ലെന്ന് ഞാൻ മനസ്സിലാക്കുന്നു, റിട്ടേൺ ഫയലിൽ ഞാൻ ഇത് റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യേണ്ടതുണ്ടോ അല്ലെങ്കിൽ അത് പരാമർശിക്കേണ്ടതില്ലേ?"
നിങ്ങൾ ഒരു നികുതി റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ നിങ്ങളുടെ മൂലധന നേട്ടം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണം.
ലിസ്‌റ്റഡ് ഷെയറുകളോ മ്യൂച്വൽ ഫണ്ട് യൂണിറ്റുകളോ പോലുള്ള ഇക്വിറ്റി നിക്ഷേപങ്ങൾ നിങ്ങൾ ഒരു വർഷത്തിലേറെയായി കൈവശം വച്ചാൽ, അവയിലെ നേട്ടങ്ങളെ ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടമായി തരംതിരിക്കുന്നു. ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടത്തിന് ഒരു ലക്ഷം രൂപ വരെ ഇളവുണ്ട്, അതിനുമുകളിലുള്ള നേട്ടങ്ങൾക്ക് 10 ശതമാനം നികുതിയുണ്ട്*.
നിങ്ങളുടെ ആദായനികുതി റിട്ടേണിൽ (ITR) ഈ നേട്ടങ്ങൾ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നതിൻ്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ, നിങ്ങൾ ഒരു നികുതി റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടതുണ്ടെങ്കിൽ അവ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണം. വാസ്തവത്തിൽ, ഈ വിവരങ്ങൾ നിങ്ങളുടെ വാർഷിക വിവര പ്രസ്താവനയിൽ (AIS) പ്രത്യക്ഷപ്പെടുകയാണെങ്കിൽ നിങ്ങളുടെ നികുതി റിട്ടേണിൽ മുൻകൂട്ടി പൂരിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നു.
നിങ്ങൾക്ക് നികുതി റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യേണ്ട ആവശ്യമില്ലെങ്കിൽ, ഈ നേട്ടങ്ങൾ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നത് ഒഴിവാക്കാവുന്ന ഒരേയൊരു അപവാദം, നിങ്ങളുടെ മൊത്ത വരുമാനം നിങ്ങൾക്ക് ബാധകമായ അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധിയേക്കാൾ കുറവാണെങ്കിൽ. പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയ്ക്ക് കീഴിലുള്ള അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധി മുതിർന്ന പൗരന്മാർക്ക് 3 ലക്ഷം രൂപയും സൂപ്പർ സീനിയർ സിറ്റിസൺസിന് 5 ലക്ഷം രൂപയും മറ്റുള്ളവർക്ക് 2.5 ലക്ഷം രൂപയുമാണ്. പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ (New tax regime) എല്ലാവർക്കും 2.5 ലക്ഷം രൂപയാണ്.
നിങ്ങളുടെ അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധി നിങ്ങൾ പൂർണ്ണമായി ഉപയോഗിച്ചിട്ടില്ലെങ്കിൽ, ഉപയോഗിക്കാത്ത ഭാഗം മൂലധന നേട്ടങ്ങളുടെ നികുതി ബാധകമായ ഭാഗം കുറയ്ക്കാൻ ഉപയോഗിക്കാം, അവ ദീർഘകാലമോ ഹ്രസ്വകാലമോ ആകട്ടെ.
നന്നായി മനസ്സിലാക്കുന്നതിന്, നിങ്ങൾക്ക് ബാധകമായ അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധി 3 ലക്ഷം രൂപയാണെന്ന് അനുമാനിച്ച് മൂന്ന് വ്യത്യസ്ത സാഹചര്യങ്ങൾ പരിഗണിക്കാം:
കേസ് 1: Gross income - Rs. 4,00,000 + Long term capital gain - Rs. 75,000
നിങ്ങളുടെ നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ട വരുമാനം 5 ലക്ഷം രൂപയിൽ കുറവായതിനാൽ, നിങ്ങൾ ഒരു റിബേറ്റിന് u/s 87A അർഹനാണ്, നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത പൂജ്യമാണ്.
കേസ് 2: Gross income - Rs. 4,00,000 + Long term capital gain - Rs. 1,50,000
നിങ്ങളുടെ നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ട വരുമാനം 5 ലക്ഷം കവിഞ്ഞതിനാൽ, റിബേറ്റ് ഇനി ലഭ്യമല്ല. സാധാരണ വരുമാനത്തിന് സ്ലാബ് നിരക്കിലും [5 ശതമാനം (4,00,000 - 3,00,000) = 5,000 രൂപ] 1 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലുള്ള നേട്ടങ്ങൾക്ക് ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടത്തിന് 10 ശതമാനവും നികുതി ചുമത്തുന്നു [10 ശതമാനം (1,50,000 - 1,00,000) = 5,000 രൂപ]*.
കേസ് 3: Gross income - Rs. 2,50,000 + Long term capital gain - Rs. 2,00,000
നിങ്ങളുടെ നികുതി വിധേയമായ വരുമാനം അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധിയേക്കാൾ കുറവാണ്, നിങ്ങളുടെ ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടം 1 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലാണ്. ഇവിടെ, അടിസ്ഥാന ഇളവ് പരിധിയുടെ ഉപയോഗിക്കാത്ത ഭാഗം, അതായത്, 50,000 രൂപ (3,00,000 - 2,50,000), ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടത്തിൻ്റെ നികുതി വിധേയമായ ഭാഗം 50,000 രൂപയായി കുറയ്ക്കാൻ ഉപയോഗിക്കാം. ഇതിൽ നിങ്ങൾ അടയ്‌ക്കേണ്ടിവരും 10 ശതമാനം നികുതി, അതായത് 5,000 രൂപ.
മുകളിൽ പറഞ്ഞ മൂന്ന് കേസുകളിലും മൂലധന നേട്ടം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്.
* നികുതിക്ക് മുകളിൽ സെസ്സും സർവ്വീസ് ചാർജ്ജും ബാധകമാണ്. മ്യൂച്ചൽ ഫണ്ട് നിക്ഷേപങ്ങൾ വിപണിയിലെ ലാഭ നഷ്ട സാധ്യതകൾക്ക് വിധേയമാണ്. സ്കീമുമായി ബന്ധപ്പെട്ട രേഖകൾ വിശദമായി വായിക്കുക.